Применение нескольких режимов налогообложения в течение года
Добрый день!
Прошу помощи.
ИП без наемных работников применял УСН (доходы) с 1 января 2016 по 29 февраля 2016 года. В этот период были уплачены страховые взносы в ПФР за 1 квартал 2016 года в размере 5788.33р., на которые, соответственно, затем можно будет уменьшить налог УСН. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на всю сумму перечисленных «за себя» фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
С 1 марта 2016 года - ИП перешел на патент. При патентной системе налогообложения, как известно, уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов нельзя, независимо от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Обоснование — глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривает возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов.
Согласно Закону о страховых взносах 212-ФЗ "Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.". 9 марта 2016 года были уплачены взносы в ПФР за оставшиеся 9 месяцев 2016 года в размере 17365 р. Кроме того, был уплачен 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей тоже 9 марта.
А теперь вопрос.
Сможет ли Ип уменьшить налог УСН за 1 квартал 2016 года на всю сумму уплаченных в 1 квартале взносов в ПФР? (23 153,33 руб (+1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.)??????
Календарно 1 квартал еще не закончился, и, как подчеркивают чиновники: учесть сумму страховых взносов можно только в периоде фактической уплаты взносов. Никаких ограничений относительно применения иных режимов налогообложения по этому вопросу я не нашла.
Спасибо за ответы.
Прошу помощи.
ИП без наемных работников применял УСН (доходы) с 1 января 2016 по 29 февраля 2016 года. В этот период были уплачены страховые взносы в ПФР за 1 квартал 2016 года в размере 5788.33р., на которые, соответственно, затем можно будет уменьшить налог УСН. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на всю сумму перечисленных «за себя» фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
С 1 марта 2016 года - ИП перешел на патент. При патентной системе налогообложения, как известно, уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов нельзя, независимо от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Обоснование — глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривает возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов.
Согласно Закону о страховых взносах 212-ФЗ "Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.". 9 марта 2016 года были уплачены взносы в ПФР за оставшиеся 9 месяцев 2016 года в размере 17365 р. Кроме того, был уплачен 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей тоже 9 марта.
А теперь вопрос.
Сможет ли Ип уменьшить налог УСН за 1 квартал 2016 года на всю сумму уплаченных в 1 квартале взносов в ПФР? (23 153,33 руб (+1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.)??????
Календарно 1 квартал еще не закончился, и, как подчеркивают чиновники: учесть сумму страховых взносов можно только в периоде фактической уплаты взносов. Никаких ограничений относительно применения иных режимов налогообложения по этому вопросу я не нашла.
Спасибо за ответы.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Прошу помощи.ИП без наемных работников применял УСН (доходы) с 1 января 2016 по 29 февраля 2016 года. В этот период были уплачены страховые взносы в ПФР за 1 квартал 2016 года в размере 5788.33р., на которые, соответственно, затем можно будет уменьшить налог УСН. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на всю сумму перечисленных «за себя» фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).С 1 марта 2016 года - ИП перешел на патент. При патентной системе налогообложения, как известно, уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов нельзя, независимо от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Обоснование — глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривает возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов.Согласно Закону о страховых взносах 212-ФЗ "Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.". 9 марта 2016 года были уплачены взносы в ПФР за оставшиеся 9 месяцев 2016 года в размере 17365 р. Кроме того, был уплачен 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей тоже 9 марта.А теперь вопрос.Сможет ли Ип уменьшить налог УСН за 1 квартал 2016 года на всю сумму уплаченных в 1 квартале взносов в ПФР? (23 153,33 руб (+1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.)??????Календарно 1 квартал еще не закончился, и, как подчеркивают чиновники: учесть сумму страховых взносов можно только в периоде фактической уплаты взносов. Никаких ограничений относительно применения иных режимов налогообложения по этому вопросу я не нашла.Спасибо за ответы.Добрый день!
Исходя из Письма ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8534@ можно сделать вывод о том, что ИП, совмещающий УСН с объектом доходы и ПСН, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить авансовый платеж по УСН, исчисленный за 1 квартал 2016 г., на всю сумму страховых взносов, включая 1% с превышения дохода над суммой 300 тыс. руб., уплаченную в 1 квартале 2016 г. -
Спасибо за Ваш ответ!
не совсем понятно.
В письме речь идет об уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, страховые взносы, при одновременном применении им патентной системы налогообложения.
У нас ситуация немного иная мне кажется. Сейчас ИП уже не применяет УСН, нет деятельности по УСН, тольуо патент, а платежи произведены в фонды. Естественно, мы уменьшим налог УСН на суммы, уплаченные в ПФР до 1 марта 2016 года. А вот после этой даты..., вопрос.
Точно это письмо применимо в нашем случае? -
Цитата: Спасибо за Ваш ответ!не совсем понятно.В письме речь идет об уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, страховые взносы, при одновременном применении им патентной системы налогообложения.У нас ситуация немного иная мне кажется. Сейчас ИП уже не применяет УСН, нет деятельности по УСН, тольуо патент, а платежи произведены в фонды. Естественно, мы уменьшим налог УСН на суммы, уплаченные в ПФР до 1 марта 2016 года.А вот после этой даты..., вопрос.Точно это письмо применимо в нашем случае?Добрый день!
Если Вы не подавали в ИФНС уведомление о прекращении деятельности, облагаемой УСН (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), то Вы являетесь плательщиком УСН вне зависимости от перехода на ПСН и фактическое отсутствие доходов в рамках УСН.
Выделенное синим непонятно. Если у Вас нет доходов в рамках УСН, то нет и налога, соответственно нечего и уменьшать на страховые взносы. -
Цитата: Если у Вас нет доходов в рамках УСН, то нет и налога, соответственно нечего и уменьшать на страховые взносы.была деятельность в рамках УСН с января по 29 февраля. с учета УСН мы действительно не снимались.
С 1 марта - ПСН.
Спасибо вам огромное, значит оплатим взносы в марте и уменьшим налог УСн за 1 квартал.
