Расходы по договору лизинга с КАСКО при УСН
Добрый день!
У нас компания на УСН.
В договор лизинга случайно включили уплату договора по КАСКО.
Автомобиль на балансе нашем - лизингополучателя.
В БУ мы приняли к учету в соответствии с расходами по договору лизинга (вместе с выкупной стоимостью).
Вопрос в том, что делать с ежемесячными начислениями услуг по лизингу по НУ.
Договор на 36 мес., ежемесячная сумма по КАСКО - 4700,66.
Начислены услуги лизинга за ноябрь - 27462,44.
Получается, что КАСКО не должно учитываться в расходах по УСН в книге, поэтому как я понимаю нужно из 27462,44 вычесть 4700,66. А что делать с НДС?
Получается, что в книге отражается общая сумма правильно: 22761,78 (общая сумма 18572,59 и ндс (но оно от суммы 27462,44 - 4189,19).
У нас компания на УСН.
В договор лизинга случайно включили уплату договора по КАСКО.
Автомобиль на балансе нашем - лизингополучателя.
В БУ мы приняли к учету в соответствии с расходами по договору лизинга (вместе с выкупной стоимостью).
Вопрос в том, что делать с ежемесячными начислениями услуг по лизингу по НУ.
Договор на 36 мес., ежемесячная сумма по КАСКО - 4700,66.
Начислены услуги лизинга за ноябрь - 27462,44.
Получается, что КАСКО не должно учитываться в расходах по УСН в книге, поэтому как я понимаю нужно из 27462,44 вычесть 4700,66. А что делать с НДС?
Получается, что в книге отражается общая сумма правильно: 22761,78 (общая сумма 18572,59 и ндс (но оно от суммы 27462,44 - 4189,19).
Comments
-
Добрый день!Цитата:В договор лизинга случайно включили уплату договора по КАСКО.Автомобиль на балансе нашем - лизингополучателя.В БУ мы приняли к учету в соответствии с расходами по договору лизинга (вместе с выкупной стоимостью).Вопрос в том, что делать с ежемесячными начислениями услуг по лизингу по НУ.Договор на 36 мес., ежемесячная сумма по КАСКО - 4700,66.Начислены услуги лизинга за ноябрь - 27462,44.Получается, что КАСКО не должно учитываться в расходах по УСН в книге, поэтому как я понимаю нужно из 27462,44 вычесть 4700,66. А что делать с НДС?Получается, что в книге отражается общая сумма правильно: 22761,78 (общая сумма 18572,59 и ндс (но оно от суммы 27462,44 - 4189,19).
Приведенный в ст. 346.16 Кодекса перечень расходов, уменьшающих полученные доходы при определении объекта налогообложения, является закрытым, расходы, связанные с добровольным страхованием, в данном перечне не поименованы. Таким образом, налогоплательщик не вправе включать в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, затраты на добровольное страхование транспортных средств КАСКО.
Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также НДС, предъявленный лизингодателем, учитываются в составе расходов на дату перечисления платежа лизингодателю. Страхование не облагается НДС. -
Цитата: Добрый день!У нас компания на УСН.В договор лизинга случайно включили уплату договора по КАСКО.Автомобиль на балансе нашем - лизингополучателя.В БУ мы приняли к учету в соответствии с расходами по договору лизинга (вместе с выкупной стоимостью).Вопрос в том, что делать с ежемесячными начислениями услуг по лизингу по НУ.Договор на 36 мес., ежемесячная сумма по КАСКО - 4700,66.Начислены услуги лизинга за ноябрь - 27462,44.Получается, что КАСКО не должно учитываться в расходах по УСН в книге, поэтому как я понимаю нужно из 27462,44 вычесть 4700,66. А что делать с НДС?Получается, что в книге отражается общая сумма правильно: 22761,78 (общая сумма 18572,59 и ндс (но оно от суммы 27462,44 - 4189,19).
Добрый вечер!
Поясните, пожалуйста, свою ситуацию. Я понял так - по условиям договора лизинга лизингодатель страхует предмет лизинга по КАСКО и включает страховую премию в состав лизинговых платежей. Если я понял все правильно, то можете смело включать в состав налоговых расходов полную сумму начисленного лизингового платежа после его оплаты, так как суды неоднократно указывали налоговикам на то обстоятельство, что для целей налогообложения лизинговый платеж един и неделим и несмотря на наличие в нем нескольких составляющих, имеющих ращную экономическую природу, для целей налогообложения отражается в расходах как единый платеж (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.03.2006 по делу N А05-16678/2005-13). -
Спасибо!
